Ocena tveganj in načrt
Uvodna ocena tveganj poslovanja zavoda in predlog področja revidiranja, usklajen s predstojnikom.
- Ocena tveganj
- Strateški načrt
- Letni načrt
Notranje revidiranje za neposredne in posredne uporabnike proračuna, ki nimajo lastne notranjerevizijske službe. Izvedeno po Usmeritvah za državno notranje revidiranje.
Zakon o javnih financah v 100. členu proračunskim uporabnikom nalaga zagotovitev notranjega revidiranja. Uporabniki z letnim proračunom nad 2.086.463,03 EUR ga morajo zagotoviti vsako leto, uporabniki pod tem pragom najmanj enkrat na vsaka tri leta.
Zavod lahko obveznost izpolni z lastno notranjerevizijsko službo, s skupno službo ali z zunanjim izvajalcem. Za večino šol, vrtcev in manjših zavodov je zunanji izvajalec edina razumna možnost.
Kdo sme opravljati storitev. Zunanji izvajalec lahko notranje revidiranje proračunskih uporabnikov izvaja le, če revizijo opravi notranji revizor z nazivom državni notranji revizor ali preizkušeni državni notranji revizor, izvajalec pa mora biti vpisan v register zunanjih izvajalcev pri Uradu RS za nadzor proračuna.
Oba seznama sta javna: imenik državnih notranjih revizorjev in preizkušenih državnih notranjih revizorjev ter register zunanjih izvajalcev notranjega revidiranja.
Uvodna ocena tveganj poslovanja zavoda in predlog področja revidiranja, usklajen s predstojnikom.
Pregled področja po revizijskem programu: dokumentacija, kontrole, razgovori in testiranje na vzorcu.
Osnutek poročila z ugotovitvami, tveganji in konkretnimi priporočili, usklajen z odgovornimi osebami.
Preverjanje, ali so bila priporočila uresničena, in poročilo o stanju za naslednje leto.
Podpora pri pripravi izjave o oceni notranjega nadzora javnih financ, ki je priloga letnega poročila.
Notranje revizije ne izvajamo pri naročnikih, kjer vodimo računovodstvo. Neodvisnost je pogoj, ne izbira.
Kaj dobite ob koncu. Pisno poročilo, ki ga lahko predložite ustanovitelju, svetu zavoda in Uradu RS za nadzor proračuna, ter seznam priporočil, razvrščen po tveganju, z rokom in odgovorno osebo.
Kdaj ste nazadnje imeli notranjo revizijo?
Če je od zadnje minilo tri leta ali več, je smiselno začeti zdaj. Termini se proti koncu leta hitro zapolnijo.
Ta stran uporablja samo nujne piškotke za delovanje. Statistike obiska ne merimo brez vaše privolitve. Več v obvestilu o piškotkih.